1040 ve 1040NR Arasındaki Fark: Resident – Non-Resident Beyanı
Form 1040 ile Form 1040NR sıkça karıştırılsa da tamamen farklı mükellef gruplarına uygulanır. ABD vergi mevzuatına göre bireyin
“resident” veya “non-resident” kabul edilmesi, hangi formun sunulacağını belirler.
2025 Vergi Bildirim Dönemi Yaklaşıyor: 1040 ve 1065 Formlarında Zamanlama Neden Kritik?
ABD’de şirket kuran yatırımcıların vergi yükümlülükleri yalnızca şirket düzeyinde sınırlı değildir. Özellikle çok ortaklı LLC’ler ve ABD’de gelir elde eden bireyler için Form 1040 ve Form 1065, federal vergi sisteminin en önemli iki beyan aracı olarak öne çıkar. Yeni bir mali döneme girerken, bu formların kapsamını ve teslim tarihlerini doğru değerlendirmek hem cezai yaptırımlardan korunmak hem de mali uyumu sağlamak açısından önemlidir. Danışmanlık şirketi olarak ABD vergi süreçlerinde doğru yönlendirme sağlayarak yatırımcıların yükümlülüklerini sorunsuz şekilde yerine getirmelerine destek oluyoruz.
Form 1040: Bireysel Gelir Beyanı İçin Ana Form
ABD’de gelir elde eden bireylerin her yıl IRS’e sunduğu temel beyan formu olan Form 1040, kişinin yıllık gelir, gider ve indirim kalemlerinin tamamını içeren kapsamlı bir rapordur.
EIN olmadan:
Şirket adına banka hesabı açılamaz,
Stripe, Amazon, Etsy gibi platformlarda ticari hesap oluşturulamaz,
Federal vergi beyanı yapılamaz,
Çalışan istihdamı ve bordro işlemleri yürütülemez,
Kredi ve finansman başvuruları yapılamaz.
Kısacası EIN, şirketin ABD’de varlığını fiilen işletebilmesi için temel anahtardır.
Form 1040 (Resident Beyanı)
Aşağıdaki kişilere uygulanır:
ABD vatandaşları,
Green Card sahipleri,
Substantial Presence Test’i geçen bireyler,
ABD’de yerleşik kabul edilen kişiler.
Bu beyan türünde dünya çapında elde edilen tüm gelirlerin bildirilmesi zorunludur ve indirilebilir giderler daha geniş kapsamlıdır.
Form 1040NR (Non-Resident Beyanı)
Aşağıdaki kişiler tarafından kullanılır:
ABD’de kalıcı ikameti bulunmayan yabancılar,
Yalnızca ABD kaynaklı gelir elde eden bireyler,
ABD’de LLC ortaklığı bulunan ve ITIN sahibi olan yatırımcılar.
Bu formda yalnızca ABD kaynaklı gelirler raporlanır; indirim ve avantajlar resident beyanına göre daha sınırlıdır.
Bu ayrım son derece kritik olup yanlış form ile beyan yapılması; ceza, faiz ve geçmiş yıl beyanlarının yeniden değerlendirilmesi gibi sonuçlara yol açabilir. ABD’de LLC ortağı olan ancak ABD’de ikameti bulunmayan yatırımcıların doğru beyan türü çoğunlukla 1040NR’dir.
Kimler 1040 Beyanı Vermek Zorundadır?
ABD vatandaşları ve Green Card sahipleri,
ABD’de gelir elde eden bireyler,
ABD’de kurulu bir LLC’nin ortağı olan yatırımcılar (1040 veya 1040NR durumuna göre),
Serbest meslek ve danışmanlık faaliyeti gerçekleştiren kişiler.
Hangi Gelirler 1040 Üzerinden Bildirilir?
Maaş ve ücret gelirleri,
Serbest meslek kazançları,
Kira ve gayrimenkul gelirleri,
Yatırım ve faiz gelirleri,
Gerekli hallerde yurt dışı kaynaklı gelirler.
Teslim Süresi
Form 1040, her yıl 15 Nisan tarihine kadar IRS’e iletilmelidir. Sürenin geçirilmesi hâlinde gecikme faizi ve para cezası uygulanabilir.
Form 1065: Çok Ortaklı LLC’lerde Faaliyet Raporlaması
Birden fazla ortağa sahip LLC’ler için kullanılan Form 1065, şirketin finansal hareketlerinin yıllık olarak IRS’e bildirildiği bir beyandır. Bu form üzerinden doğrudan vergi ödenmez; elde edilen kâr veya zarar, ortakların bireysel beyanlarına Schedule K-1 aracılığıyla yansıtılır.
Kimler Form 1065 Doldurmakla Yükümlüdür?
Çok ortaklı LLC’ler,
ABD’de faaliyet gösteren yabancı ortaklı LLC yapıları.
Form 1065’in İçeriği
Form 1065; gelir-gider tabloları, ortaklık payları, sermaye hareketleri ve bilanço kalemlerini içeren detaylı bir beyan setidir.
Başlıca bölümleri:
Schedule B – Ortaklık yapısı ve sermaye bilgileri
Schedule K – Yıllık gelir ve gider özeti
Schedule K-1 – Her ortağın gelir/gider payı
Balance Sheet – Yıl sonu bilançosu
Teslim Süresi
Form 1065 için son beyan günü her yıl 15 Mart’tır. Ayrıca her ortağa Schedule K-1 belgesinin sunulması zorunludur. Zamanında sunulmayan beyannamelerde IRS, ortak başına aylık 220 USD ceza uygulayabilmektedir.
1040 ve 1065 Arasındaki Temel Farklar
ITIN – EIN – K-1 İlişkisi
LLC şirketler Form 1065’i EIN numarası üzerinden sunar. Buna karşılık bireysel beyan Form 1040 veya 1040NR üzerinden ITIN veya SSN ile yapılır. Şirket gelirinin ortağa yansıtıldığı belge olan Schedule K-1, bireysel beyan için zorunludur.
Uygulamada En Sık Yapılan Hatalar
1040 ve 1065’in karıştırılması,
Resident ve non-resident beyanlarının yanlış değerlendirilmesi,
K-1 belgelerinin geç hazırlanması,
Muhasebe kayıtlarının yıl kapanışına uygun şekilde düzenlenmemesi,
ITIN veya EIN bilgilerinin yanlış kullanılması.
Sonuç
ABD vergi sistemi, hem şirket düzeyinde hem bireysel düzeyde yükümlülük doğuran iki katmanlı bir yapıya sahiptir. Form 1065 çok ortaklı LLC’lerin yıllık faaliyetlerini raporlarken; Form 1040 ve Form 1040NR bireylerin gelir beyanını düzenler. Bu formların zamanında ve doğru şekilde hazırlanması, cezai yaptırımların önlenmesi ve uyum süreçlerinin sağlıklı yürütülmesi açısından büyük önem taşır.
ABD’de şirket kuruluşundan yıllık vergi bildirimlerine kadar tüm süreçlerde profesyonel danışmanlık hizmeti sunuyor ve yatırımcıların uyum süreçlerini güvenli şekilde yönetmelerine yardımcı oluyoruz.